UF0315: Gestión Fiscal

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Objetivos

‘-Calcular las cuotas liquidables de los impuestos que gravan la actividad económica de la empresa y elaborar toda aquella documentación correspondiente a sus declaracione

– Conocer la necesidad de observar rigor y precisión en el desempeño de un puesto de trabajo, valorando la importancia de la empresa en el desarrollo económico y social.

Descripción

Unidad de aprendizaje 1: Introducción a la Ley General Tributaria

Introducción y objetivos

  1. Disposiciones generales del ordenamiento tributario

1.1. Introducción

1.2. Los Tributos: concepto y clases

1.3. Principios de la ordenación y aplicación del sistema tributario

1.4. La Administración Tributaria

1.5. Las Normas Tributarias

1.5.1. Fuentes del Derecho Tributario

1.5.2. Aplicación de las normas tributarias

1.6. Las Obligaciones Tributarias

1.6.1. Introducción

1.6.2. Obligaciones materiales a cargo de los obligados tributarios

  1. A) Obligación tributaria principal o derivada del hecho imponible
  2. B) Obligación tributaria de realizar pagos a cuentas
  3. C) Obligaciones entre particulares resultantes del tributo
  4. D) Obligaciones tributarias accesorias

1.6.3. Obligaciones formales a cargo de los obligados tributarios

1.6.4. Obligaciones materiales a cargo de la Administración Tributaria

1.6.5. Obligaciones formales a cargo de la Administración Tributaria

Ejercicio 1

1.7. Los Obligados Tributarios

1.7.1. Introducción

1.7.2. Sujetos pasivos

1.7.3. Sucesores del contribuyente

1.7.4. Responsables tributarios

1.7.5. Capacidad de obrar, representación y domicilio fiscal de los Obligados tributarios

1.8. La Cuantificación de la Obligación Tributaria

1.8.1. Introducción

1.8.2. Bases tributarias

1.8.3. Cuotas tributarias

1.9. La deuda Tributaria

1.9.1. La extinción de la Deuda Tributaria

1.9.2. Pago de las deudas tributarias

1.9.3. Prescripción de las deudas tributarias

1.9.4. Compensación de las deudas tributarias

  1. Los procedimientos tributarios

2.1. Introducción

2.2. Normas comunes de los procedimientos tributarios

2.2.1. Fases de los procedimientos tributarios

2.2.2. Práctica de la prueba

2.2.3. Práctica de notificaciones

2.3. El procedimiento de gestión

2.3.1. Introducción

2.3.2. Inicio

2.3.3. Procedimientos de Gestión Tributaria

  1. A) Introducción
  2. B) El procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos
  3. C) El procedimiento iniciado mediante declaración
  4. D) El procedimiento de verificación de datos
  5. E) El procedimiento de comprobación de valores
  6. F) El procedimiento de comprobación limitada

2.4. El procedimiento de inspección

2.4.1. Introducción

2.4.2. Facultades de la inspección y documentación de las actuaciones

2.4.3. Procedimiento

2.4.4.Clases de actas según su tramitación

2.5. El procedimiento de recaudación

2.5.1. Introducción

2.5.2. Recaudación en el período ejecutivo

2.5.3. Procedimiento de apremio

2.5.4. Procedimiento frente a los responsables

2.6. El procedimiento sancionador

2.6.1. Principios de la potestad sancionadora en materia tributaria

2.6.2. Sujetos infractores

2.6.3. Concepto de infracciones tributarias

2.6.4. Procedimiento sancionador en materia tributaria

2.6.5. Recursos contra sanciones

2.7. El procedimiento de revisión en vía administrativa

2.7.1. Medios de revisión

2.7.2. Procedimientos especiales de revisión

2.7.3. Recurso de reposición

2.7.4. Reclamaciones económico-administrativas

  1. A) Introducción
  2. B) Ámbito de aplicación
  3. C) Actos susceptibles de reclamación
  4. D) Órganos económico-administrativos
  5. E) Competencias de los tribunales económico-administrativos
  6. F) Procedimiento general económico-administrativo

Ejercicio 2

Resumen

Test 1

Evaluación 1

Unidad de aprendizaje 2: El impuesto sobre sociedades

Introducción y objetivos

  1. Concepto y legislación
  2. Caracteres
  3. Ámbito de aplicación espacial
  4. Operaciones vinculadas

4.1. Introducción

4.2. Determinación del valor de mercado de las operaciones vinculadas: análisis de comparabilidad

4.3. Determinación del valor de mercado de las operaciones vinculadas: métodos

4.4. Servicios profesionales en operaciones vinculadas

4.5. Documentación justificativa de operaciones vinculadas

4.6. Modelo 232

  1. Hecho imponible
  2. Contribuyentes

6.1. Entidades no sujetas al impuesto

6.2. Entidades sujetas al impuesto

  1. Residencia y domicilio fiscal

7.1. Residencia

7.2. Domicilio fiscal

  1. Exenciones

8.1. Introducción

8.2. Exenciones subjetivas

8.2.1. Entidades totalmente exentas (art. 9.1 LIS)

8.2.2. Entidades parcialmente exentas de acuerdo con la Ley 49/2002, de 23 de diciembre (art. 9.2 LIS)

8.2.3. Otras entidades parcialmente exentas (art. 9.3 LIS)

Ejercicio 3

8.3. Exenciones objetivas

8.3.1. Dividendos y rentas derivadas de participaciones en entidades residentes o no residentes en territorio español: régimen de exención

8.3.2. Exención de rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente

8.3.3. Exención de rentas derivadas de la transmisión de determinados inmuebles

  1. Período impositivo y devengo del impuesto

9.1. Período impositivo

9.2. Supuestos especiales de conclusión del período impositivo

9.3. Devengo del impuesto

10. Esquema de liquidación del impuesto

11.Diferencias permanentes y temporales

11.1. Concepto

11.2. Clases

11.3. Cálculo

12.Diferimiento de la carga fiscal

12.1. Introducción

12.2. Diferencias de Calificación I: amortizaciones

12.2.1. Introducción

12.2.2. Amortización según tablas

12.2.3. Amortizaciones según porcentaje constante

12.2.4. Amortización según números dígitos

12.2.5. Amortización según plan

12.2.6. Amortización según el importe de la depreciación efectiva

12.2.7. Amortización del inmovilizado intangible con vida útil definida

12.2.8. Supuestos de amortización libre

12.2.9. Supuestos de amortización acelerada

12.2.10. Amortización de los elementos objetos de operaciones de arrendamiento financiero

112.2.11. Régimen fiscal del lease-back

12.3. Diferencias de Calificación II: deterioros de valor

12.3.1.Introducción

12.3.2. Pérdidas por deterioro de los créditos derivadas de las posibles insolvencias de los deudores

12.3.3. Pérdidas por deterioro no deducibles

Ejemplo práctico 1

12.4. Diferencias de Calificación III: provisiones para riesgos y gastos

12.4.1. Introducción

12.4.2. Gastos relativos a provisiones no deducibles

12.4.3. Gastos correspondientes a actuaciones medioambientales

12.4.4. Gastos relativos a provisiones realizadas por las entidades aseguradoras

12.4.5. Gastos relativos a las provisiones técnicas efectuados por sociedades de garantía recíproca y por sociedades de reafianzamiento

12.4.6. Gastos inherentes a los riesgos derivados de garantías de reparación y revisión

12.5. Diferencias de Calificación IV: gastos no deducibles

12.6. Diferencias de Valoración I: Reglas de Valoración general y especiales

12.6.1. Introducción

12.6.2. Reglas de valoración general

12.6.3. Reglas de valoración especiales. Operaciones societarias y de transmisiones realizadas a título gratuito

12.7. Diferencias de Valoración II

12.8. Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal

12.9. Temporalidad

12.9.1.Introducción

12.9.2. Regla general de imputación temporal: principio del devengo

12.9.3. Límites en la integración en la base imponible de estos gastos no deducibles fiscalmente en el momento de su contabilización

12.9.4. Reglas especiales de imputación temporal

12.10. Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros

13. Reserva de capitalización

Ejercicio 4

14. Compensación de bases imponibles negativas

15. Tipo de gravamen. Cuota íntegra

15.1. Aspectos generales

15.2. Tributación mínima

16. Minoraciones de la cuota íntegra

16.1. Deducciones para evitar la doble imposición internacional

16.1.1. Deducción para evitar la doble imposición jurídica: impuesto soportado por el contribuyente

16.1.2. Deducción para evitar la doble imposición económica internacional: dividendos y participaciones en beneficios

16.2. Bonificaciones

16.2.1. Introducción

16.2.2. Bonificación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla

16.2.3. Bonificación por prestación de servicios públicos locales

16.2.4. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades

  1. A) Deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica
  2. B) Deducción por inversiones en producciones cinematográficas, series audiovisuales y espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales
  3. C) Deducciones por creación de empleo (art. 37 LIS)
  4. D) Deducción por creación de empleo para trabajadores con discapacidad (art. 38)
  5. E) Normas comunes a las deducciones anteriores

17. Cuota líquida

18. Cuota diferencial

19.Divergencias entre contabilidad y fiscalidad

19.1. Introducción

19.2. La normativa contable y la normalidad fiscal

19.3. La conciliación entre ambas normativas

19.4. Asientos de ajuste

Ejercicio 5

Ejemplo práctico 2

Ejemplo práctico 3

Ejemplo práctico 4

Resumen

Test 2

Evaluación 2

Unidad de aprendizaje 3: Impuesto sobre el valor añadido

Introducción y objetivos

  1. Hecho imponible. Exenciones. Lugar de realización

1.1. Concepto

1.2. Caracteres

1.3. Normativa básica

1.4. Campo de aplicación

1.5. Ámbito de aplicación espacial

1.6. Hecho imponible

1.6.1. Introducción

1.6.2. Entregas de bienes

1.6.3. Operaciones asimiladas a las entregas de bienes

1.6.4. Presentaciones de servicios

1.6.5. Operaciones asimiladas a las prestaciones de servicios

1.6.6. Adquisiciones intracomunitarias de bienes

1.6.7. Importancias de bienes

Ejercicio 6

1.7. Operaciones no sujetas

1.7.1. Diferencia entre no sujeción y exención

1.7.2. Supuestos de no sujeción

1.7.3. AIB no sujetas

Ejercicio 7

1.8. Exenciones

1.8.1. Introducción

1.8.2. Exenciones en operaciones interiores (en el TAI)

1.8.3. Exenciones en exportaciones de bienes

1.8.4. Exenciones en operaciones asimiladas a las exportaciones

1.8.5. Exenciones relativas a zonas francas, depósitos francos y regímenes aduaneros y fiscales

1.8.6. Exenciones en entregas intracomunitarias de bienes

1.8.7. Exenciones en adquisiciones intracomunitarias de bienes

1.8.8. Exenciones en importaciones de bienes

Ejercicio 8

Ejercicio 9

11.9. Lugar de realización del hecho imponible

1.9.1. Lugar de realización de las entregas de bienes

1.9.2. Lugar de realización de las prestaciones de servicios

1.9.3. Lugar de realización de las Adquisiciones Intracomunitarias de bienes (AIB)

1.9.4. Lugar de realización de los transportes intracomunitarios de bienes

1.9.5. Lugar de realización de las importaciones de bienes

  1. Base Imponible. Sujeto pasivo

2.1. Determinación de la base imponible en las entregas de bienes y prestaciones de servicios (importe facturado)

2.1.1. Introducción

2.1.2. Reglas especiales de determinación de la base imponible

2.1.3. Modificación de la base imponible

2.1.4. Determinación de la base imponible en los supuestos de adquisición intracomunitaria de bienes y de importaciones

2.2. Sujeto Pasivo

Ejemplo práctico 5

  1. Deducciones y devoluciones

3.1. Introducción

3.2. Deducciones (supuestos de deducción y supuestos de no deducción)

3.2.1. Requisitos necesarios para poder deducir el impuesto

3.2.2. Limitaciones y restricciones del derecho a deducir el IVA soportado

3.2.3. Requisitos formales para la deducción del IVA

3.2.4. Nacimiento y ejercicio del derecho a deducir

3.3. La regla de prorrata

3.3.1. Introducción

3.3.2. Prorrata general

3.3.3. Prorrata especial

3.4. Regularización de deducciones por bienes de inversión

3.5. Devoluciones

3.5.1. Introducción

3.5.2. Solicitud de devoluciones al fin de cada período de liquidación

3.5.3. Solicitudes de devolución de empresarios o profesionales establecidos en el territorio de aplicación del Impuesto

3.5.4. Régimen especial de devolución de empresarios o profesionales no establecidos en el territorio de aplicación del impuesto

3.5.5. Régimen especial de devolución de empresarios o profesionales no establecidos en el territorio de aplicación del impuesto, ni en la Comunidad, Islas Canarias, Ceuta o Melilla (art. 119 bis)

3.5.6. Devoluciones a exportadores en régimen de viajeros

3.6. Declaraciones a compensar

Ejercicio 10

Ejemplo práctico 6

  1. Tipos impositivos

4.1. Normal, reducido y superreducido

Ejercicio 11

Ejercicio 12

4.2. Recargo de equivalencia

4.3. Regímenes especiales

4.3.1. Introducción

4.3.2. Régimen simplificado (Arts. 122 y 123 LIVA)

4.3.3. Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca (Arts. 124 a 134 LIVA)

4.3.4. Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección (Arts. 135 a 139 LIVA)

4.3.5. Régimen especial de las agencias de viajes (Arts. 141 a 147 LIVA)

4.3.6. Régimen especial de oro de inversión (Arts. 140 a 140 sexies LIVA)

4.3.7. Régimen especial del grupo de entidades (Arts. 163 quinquies a nonies)

4.3.8. Régimen especial de criterio de caja (Arts. 163 decies a sexiesdecies)

Ejemplo práctico 7

  1. Gestión y liquidación del impuesto

5.1. Introducción

5.2. Modelos de declaración

5.3. Plazos de presentación

5.4. Suministro inmediato de información

Ejercicio 13

Ejemplo práctico 8

Resumen

Test 3

Evaluación 3

Unidad de aprendizaje 4: Impuesto sobre la renta de las personas físicas

Introducción y objetivos

  1. Conceptos Generales

1.1. Definición y caracteres

1.2. Normativa básica y ámbito de aplicación

1.3. Rentas exentas y rentas no sujetas

Ejercicio 14

1.4. Obligados a presentar la declaración

1.4.1. Contribuyentes

1.4.2. Obligados a declarar

1.5. Período Impositivo y Devengo

1.5.1. Introducción

1.5.2. Reglas de imputación temporal

1.5.3. Reglas especiales de imputación temporal

  1. Base imponible

2.1. Introducción

2.2. Rendimientos de Trabajo Personal (arts. 17 a 20 LIRPF)

2.2.1. Introducción

2.2.2. Ingresos íntegros

  1. A) Introducción
  2. B) Retribuciones en especie
  3. C) Rentas que no tienen la consideración de retribuciones en especie y rendimientos del trabajo en especie que estarán exentos

2.2.3. Reducciones aplicables al rendimiento íntegro del trabajo

2.2.4. Gastos deducibles de los rendimientos del trabajo

2.2.5. Reducciones que minoran el rendimiento neto del trabajo

Ejemplo práctico 9

2.3. Rendimientos de Capital

2.3.1. Introducción

2.3.2. Rendimientos del capital inmobiliario

  1. A) Introducción
  2. B) Rendimiento íntegro del capital inmobiliario
  3. C) Gastos deducibles
  4. D) Rendimiento neto del capital inmobiliario

Ejemplo práctico 10

2.3.3. Rendimientos del capital mobiliario

  1. A) Introducción
  2. B) Rendimientos obtenidos por la participación en los fondos propios de cualquier tipo de entidad
  3. C) Rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios
  4. D) Rendimientos procedentes de operaciones de capitalización, de contratos de seguro de vida o invalidez y de rentas derivadas de la imposición de capitales
  5. E) Otros rendimientos del capital mobiliario
  6. F) Rendimiento neto del capital mobiliario: gastos deducibles y reducciones

Ejemplo práctico 11

2.4. Rendimientos de Actividades Económicas

2.4.1. Introducción

2.4.2. Elementos patrimoniales afectos

2.4.3. Estimación directa

  1. A) Introducción
  2. B) Ingresos íntegro
  3. C) Gastos fiscalmente deducibles
  4. D) Pagos fraccionados en estimación directa

Ejemplo práctico 12

2.4.4. Estimación objetiva

  1. A) Introducción
  2. B) Aplicación del sistema de módulos
  3. C) Cómputo del personal empleado
  4. D) Introducción a las fases para el cálculo del rendimiento neto de la actividad en el sistema de módulos
  5. E) Fase 1: Cálculo del Rendimiento neto previo
  6. F) Fase 2: Cálculo del Rendimiento neto minorado
  7. G) Fase 3: Cálculo del Rendimiento neto de módulos
  8. H) Fase 4: Cálculo del Rendimiento neto de la actividad
  9. J) Fase 5: Cálculo del Rendimiento neto reducido de la actividad
  10. k) Pagos fraccionados en el sistema de módulos

Ejemplo práctico 13

2.5. Variaciones patrimoniales

2.5.1. Concepto

2.5.2. Importe de las garantías o pérdidas de patrimonio

  1. A) Introducción
  2. B) Valor de adquisición
  3. C) Valor de transmisión
  4. D) Reglas especiales

2.5.3. Ganancias excluidas de gravamen en supuestos de reinversión

2.5.4. Ganancias patrimoniales no justificadas

2.5.5. Régimen transitorio de las ganancias y pérdidas de patrimonio procedentes de bienes adquiridos antes del 31-12-1994: la disposición transitoria novena

  1. A) Introducción
  2. B) Regla general
  3. C) Regla especial

2.5.6. Ganancias patrimoniales por cambio de residencia

2.6. Imputaciones de rentas

Ejercicio 15

Ejemplo práctico 14

  1. Base liquidable

3.1. Introducción

3.2. Integración y compensación de rentas de la base imponible general

3.3. Integración y compensación de rentas de la base imponible del ahorro

3.4. Base liquidable general

3.5. Base liquidable del ahorro

Ejemplo práctico 15

  1. Cuota íntegra

4.1. Introducción

4.2. Cuotas íntegras

4.2.1. Introducción

4.2.2. Cuota íntegra estatal

4.2.3. Cuota íntegra autonómica

4.3. Mínimo personal y familiar

4.4. Deducciones de la cuota íntegra

4.4.1. Introducción

4.4.2. Deducciones por inversión en vivienda habitual adquiridas con anterioridad al 1 de enero de 2013

4.4.3. Otras deducciones

4.4.4. Límites de determinadas deducciones y comprobación de la situación patrimonial

4.5. Cuota líquida y especialidades aplicables a los supuestos de anualidades o alimentos a favor de los hijos

Ejemplo práctico 16

  1. Deuda tributaria

5.1. Introducción

5.2. Deducción por doble imposición internacional

5.3. Deducción por maternidad

5.4. Deducción por familias numerosas o personas con discapacidad a cargo

5.5. Retención y pagos a cuenta

5.5.1. Planteamiento

5.5.2. Pagos fraccionados

5.5.3. Cuota diferencial

5.6. Gravamen especial sobre los premios de determinadas lorterías y apuestas

Ejercicio 16

Resumen

Test 4

Evaluación 4

Unidad de aprendizaje 5: Régimen fiscal para empresas de reducida dimensión

Introducción y objetivos

  1. Requisitos
  2. Incentivos fiscales

2.1. Libertad de amortización para las inversiones realizadas en elementos de activo material nuevos que vayan acompañados de la creación de empleo

Ejemplo práctico 18

2.2. Libertad de amortización para inversiones realizadas en elementos de escaso valor

2.3. Aceleración de la amortización de inversiones efectuadas en elementos de activo nuevos y en activos intangibles

2.4. Pérdida por deterioro de los créditos por posibles insolvencias de deudores de forma global sobre el saldo de deudores existentes a la conclusión del período impositivo

2.5. Reserva de nivelación de bases imponibles

2.6. Deducibilidad de las cuotas de arrendamiento financiero satisfechas

Ejemplo práctico 18

2.7. Incentivos para empresas de nueva creación

Ejercicio 17

1Ejercicio 18

Resumen

Test 5

Evaluación 5

Casos Prácticos Finales

Caso práctico final 1

Caso práctico final 2

Caso práctico final 3

Evaluación Final

Finalización de la Unidad formativa

Información adicional

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